Hitta hjälp med generationsskifte

Ett genomtänkt generationsskifte börjar med en gemensam målbild: vem ska ta över, när ska det ske och vilken roll ska överlåtaren ha efteråt? Svaren påverkar både finansieringen, företagets styrning och vilka avtal som behöver tas fram.

För ett generationsskifte i företag behöver rådgivningen ofta omfatta ägarbild, verksamhetens ekonomi, befintliga lån och avtal samt övergången av ledningsansvar. I ett familjeföretag är det klokt att även avgränsa vilka familjemedlemmar som ska äga, arbeta i eller kompenseras utanför verksamheten. Dokumenterade utgångspunkter gör det lättare att jämföra rådgivarnas uppdrag och offerter.

Vid generationsskifte i aktiebolag är det relevant att gå igenom aktiernas villkor, delägare och hur den framtida styrningen ska se ut. Frågor om fåmansföretag, kvalificerade andelar och överlåtelser av aktier bör bedömas utifrån den aktuella situationen. Se även K10-blankett, skatteplanering och skatterådgivning.

Det finns inte en överlåtelseform som är bäst i alla generationsskiften. Valet behöver vägas mot överlåtarens behov av ersättning, mottagarens möjlighet att finansiera, andra familjemedlemmars situation och vilken egendom som ingår. En kombinationslösning kan exempelvis bli aktuell när en del av värdet ska ersättas medan en annan del förs över på andra villkor.

Överlåtelseform	Kan passa när	Viktigt att reda ut
Gåva	Mottagaren ska ta över utan full betalning	Villkor, familjens fördelning och överlåtelsehandlingar
Köp	Överlåtaren behöver ersättning	Värdering, finansiering, betalningsplan och säkerheter
Arv	Planeringen gäller framtida ägande	Testamente, fortsatt drift och fördelning mellan arvingar
Kombination	Ersättning och familjehänsyn ska förenas	Vad varje del av upplägget innebär och hur det dokumenteras

Skatteverket har information om aktier vid arv, gåva eller bodelning. För ett aktiebolag där överlåtelsen rör närstående är det därför lämpligt att låta en specialist bedöma upplägget innan avtal signeras. Skatterådgivare och skattejurist kan ha olika roller beroende på ärendets komplexitet.

Ett generationsskifte i aktiebolag rör ofta mer än själva aktieöverlåtelsen. Styrelsearbete, aktieägarfrågor, kundavtal, nyckelpersoner och överlåtarens framtida roll kan behöva få en tydlig plan. Be rådgivaren ange om uppdraget inkluderar skatteanalys, avtalssamordning och stöd inför tillträdet.

Vid generationsskifte av lantbruk eller skogsfastighet kan mark, byggnader, maskiner, drift, lån och familjens fortsatta nyttjande behöva bedömas samlat. För privat fastighet är värdering, ägarandelar, finansiering och överlåtelsehandlingar vanliga frågor. I samtliga fall bör offertunderlaget tydligt ange vad som ingår i rådgivningen och vad som kan tillkomma som extern värdering, juridiska avtal, redovisningsarbete, resor eller myndighetsavgifter.

Beskriv projektet och jämför inkomna offerter utifrån specialistkompetens, föreslagna leverabler, timpris och uppskattad arbetsinsats. Du kan också utforska närliggande hjälp inom skatt och skatterätt.