Hitta hjälp med revision av ideell förening

Det korta svaret är att ni först behöver läsa föreningens stadgar. Där brukar det framgå om årsmötet ska välja en eller flera revisorer, hur länge uppdraget gäller och vilken rapport revisorn ska lämna. Kontrollera även villkor för bidrag, projektmedel, bankfinansiering eller samarbetsavtal, eftersom de kan ange vilken granskning som ska genomföras.

En mindre förening med enkel ekonomi kan ha behov av en person som granskar att underlag, beslut och redovisning hänger ihop. En förening med anställda, många betalningsflöden, större bidrag eller flera projekt kan behöva en mer omfattande extern granskning. När en finansiär eller ett avtal ställer särskilda kompetenskrav ska offerten beskriva exakt vilken typ av uttalande eller intyg som ingår.

En lekmannarevisor är vanligen en person som väljs av föreningens medlemmar för ett internt granskningsuppdrag. En extern revisor kan tillföra erfarenhet av bokslut, föreningsredovisning och revisionsprocesser. En auktoriserad revisor har en reglerad yrkesroll, men är inte per automatik rätt lösning för varje förening. Utgå från stadgar, villkor och komplexitet innan ni väljer nivå.

Behöver ni hjälp att avgränsa uppdraget kan ni också läsa om frivillig revision och vad en revisor kan hjälpa till att granska.

Revisionen omfattar vanligtvis både ekonomisk granskning och förvaltningsgranskning. I den ekonomiska delen bedömer revisorn underlag som bokföring, verifikationer, bankhändelser, periodiseringar och bokslut. Syftet är att kunna förstå om redovisningen stöds av dokumentation och om väsentliga frågor behöver förklaras.

Förvaltningsgranskningen riktas mot hur styrelsen har arbetat. Revisorn kan läsa protokoll och jämföra fattade beslut med stadgar, budget och beslut från årsmötet. Det kan exempelvis handla om att följa upp vem som haft rätt att teckna föreningens firma, hur inköp beslutats eller om årsmötets uppdrag till styrelsen har hanterats.

Granskningen är inte samma sak som löpande bokföring eller ekonomisk rådgivning. Om revisorn samtidigt hjälper till att rätta bokföring eller upprätta material behöver rollerna och oberoendet diskuteras innan uppdraget startar. Var särskilt tydlig med om ni enbart vill ha revision, om bokslutsarbete behövs före granskningen eller om ni efterfrågar revisionsintyg för ett visst projekt.

Resultatet sammanfattas i en revisionsberättelse. Den ska vara anpassad till föreningens stadgar och den granskning som faktiskt har utförts. Styrelsen och revisorn behöver därför planera tidplanen baklänges från årsmötet.

Låt inte revisionsarbetet bli en punkt som startar dagarna före årsmötet. Bestäm tidigt vem i styrelsen som samordnar dokumenten, vem revisorn kontaktar vid frågor och vilket datum bokslutsmaterialet ska vara klart. En enkel underlagslista minskar risken för sena kompletteringar.

Skriv en kort projektbeskrivning när ni ska begära offerter: föreningens verksamhet, omsättning på ett ungefär, antal bankkonton och transaktioner, anställda, bidrag eller projekt, bokföringssystem, status på bokslutet samt önskat datum för revisionsberättelsen. Då blir det lättare för en revisionskonsult eller revisor att lämna en relevant bedömning av omfattning och pris.

För föreningar som också behöver en tydligare genomgång av formella årsredovisningshandlingar kan granskning av årsredovisning vara närliggande. Se hela området Revision för fler typer av granskningsuppdrag.