Hitta hjälp med kassaflödesanalys

En kassaflödesanalys består normalt av tre delar som tillsammans förklarar periodens förändring av likvida medel:

• Löpande verksamhet: betalningsflöden från den dagliga verksamheten, exempelvis kundbetalningar och betalningar till leverantörer. Här syns också effekterna av att pengar binds i kundfordringar och lager.
• Investeringsverksamhet: betalningar vid köp och försäljning av exempelvis maskiner och inventarier.
• Finansieringsverksamhet: betalningsflöden som rör exempelvis nya lån, amorteringar och tillskott från ägare.

Vid beställning bör du be om att analysen stäms av mot förändringen av likvida medel mellan periodens början och slut. Be också om en förklaring till de största förändringarna, inte bara en tabell med belopp.

Genomgång av bokföringen, skriftliga kommentarer och presentation för styrelse eller bank kan ingå, men omfattningen behöver framgå av offerten. En framtida kassaflödesprognos är en separat leverans som du bör efterfråga uttryckligen.

Större företag och bostadsrättsföreningar ska ha en kassaflödesanalys i årsredovisningen. Kravet för bostadsrättsföreningar gäller oavsett storlek. Även i en koncernredovisning ska en kassaflödesanalys ingå.

För ett mindre aktiebolag är kassaflödesanalys däremot inte automatiskt ett krav enbart för att verksamheten drivs som aktiebolag. Analysen kan ändå vara användbar för ekonomisk uppföljning och diskussioner om finansiering.

Om du är osäker på vad som gäller för just din organisation kan du be konsulten att bedöma detta tillsammans med uppdragets omfattning. Ange organisationsform, räkenskapsår och om analysen ska ingå i en årsredovisning. För en bostadsrättsförening är det också värdefullt att beskriva större underhållsarbeten, investeringar och förändringar i lån så att betalningsflödena kan förklaras tydligt.

Vid indirekt metod utgår beräkningen från ett resultatmått. Därefter justeras resultatet för sådant som inte innebär betalningar, exempelvis avskrivningar, och för förändringar i rörelsekapitalet. Rörelsekapital handlar här bland annat om kundfordringar, lager och leverantörsskulder.

Vid direkt metod presenteras i stället större grupper av in- och utbetalningar i den löpande verksamheten. Skillnaden mellan metoderna ligger alltså främst i hur kassaflödet från den löpande verksamheten beräknas och visas.

Ett enkelt exempel är en försäljning på faktura. Den kan bidra till resultatet innan kunden har betalat, men ger ännu ingen inbetalning. En amortering fungerar annorlunda: den minskar pengarna på banken utan att vara en kostnad i resultaträkningen. Därför kan vinst och kassaflöde utvecklas åt olika håll.

Du behöver inte välja metod innan du begär offert. Be konsulten förklara vilken metod som passar rapportens syfte och den tillgängliga bokföringen.

Priset varierar med uppdragets omfattning och hur mycket arbete som behövs för att få fram avstämda siffror. En avgränsad analys för ett bolag med färdiga rapporter kräver normalt mindre arbete än ett uppdrag med flera bolag, komplicerade transaktioner eller bokföring som först behöver gås igenom.

Andra prisfaktorer är antalet perioder som ska analyseras och om du vill ha skriftlig tolkning, prognos eller presentation för bank och styrelse. Be därför om separata uppgifter för själva analysen och eventuella tillägg.

När du jämför offerter bör du kontrollera om priset är fast eller löpande, om moms tillkommer och vad som händer om ytterligare avstämningar behövs. Fråga även om genomgång, kompletteringar och justeringar efter ändrade bokslutssiffror ingår. Då blir det lättare att jämföra samma typ av hjälp i stället för enbart slutsumman.

Använd offertformuläret och beskriv vilken organisation det gäller, vilken period som ska analyseras och när du behöver leveransen. Förklara också varför du vill ha hjälp: årsredovisning, pressad likviditet, bankdialog eller bättre ekonomisk uppföljning.

Ange om bokföringen är avstämd och om du vill ha en muntlig genomgång eller skriftliga rekommendationer. Behöver du även planera framtida betalningar kan du efterfråga en likviditetsbudget eller kassaflödesprognos. För stöd kring prioriteringar och finansiering kan uppdraget kombineras med ekonomisk rådgivning.

Be att offerten tydligt beskriver leverans, avgränsningar, tidsplan och prisupplägg. Du behöver inte kunna redovisningstermerna: beskriv frågan du vill få svar på, till exempel varför bankkontot minskar trots vinst eller hur en investering påverkar betalningsförmågan.